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荣民集团财务预算管理制度流程

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荣民集团财务预算管理制度流程

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荣民集团财务预算管理制度流程  


  第一章  总则
  第一条  为进一步规范财务管理行为,根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》,结合集团实际情况,制定本制度流程。
  第二条  本制度流程适用于集团本部及各子公司。各子公司可以根据本制度流程规定制定实施细则。
  第三条  本制度流程所称的财务预算管理是指对集团计划期内的建设、运营、投资、财务融资等资金收付活动进行全面规划和测算,并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。财务预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。
  第二章  预算管理的内容
  第四条  财务预算管理的内容:
  财务预算编制的内容主要包括经营预算、资本预算、财务资金预算。
  经营预算是指企业日常经营活动发生的销售回款预算、成本支出预算、销售费用预算、管理费用预算、人力成本支出预算、税金支出预算、资产购置支出预算等。
  资本预算是指集团对外进行股权或债权投资、筹融资业务发生的预算。
  财务资金预算是指以现金流资金为中心,反映公司现金流入、流出资金活动的预算。
  第三章  组织机构和权责分配
  第五条  董事长办公会是财务预算管理的最终决策机构。
  第六条  董事长办公会关于预算管理的主要职责:
  (一)负责讨论制定、修订企业有关预算管理的制度或办法。
  (二)讨论和决定各子公司和部门上报的财务预算及集团财务预算指标。
  (三)讨论和决定财务预算考核办法及兑现方案。
  (四)讨论和决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。
  (五)讨论和决定预算执行报告。
  第七条  企业各部门在预算管理中的职责:
  (一)各编制单位根据集团下达的任务指标制定本部门年度工作计划,并根据部门年度工作计划编制本部门财务预算。
  (二)财务投资管理公司负责汇总各部门财务预算,编制集团财务预算。
  第四章  预算的编制和审批
  第八条  编报方法:
  编制预算采用上下结合、综合平衡的办法,即自上而下分解目标,明确任务;自下而上层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡使预算得到有效控制。
  第九条  集团年度财务预算编制、审批程序:
  (一)每年11月初,由运营部下达集团下年度工作计划。
  (二)集团运营部将年度工作计划和考核目标分解到各编制单位,经董事长办公会审核通过后,于11月中旬下发。同时,财务投资管理公司下达下一年度预算编制的要求,统一下发预算模板。
  (三)12月上旬,各编制单位根据年度工作计划,按照预算编制要求,上报财务预算。由财务投资管理公司形成年度财务预算汇总草案,并提交董事长办公会审核(见附件4)。
  (四)各编制单位应根据董事长办公会的审核意见,通过“自上而下,自下而上,上下反复”的原则,对预算汇总草案进行修改完善,直至董事长办公会审核通过。
  (五)12月末,财务投资管理公司下发董事长办公会审核通过的财务预算,并于下一年度正式执行。
  第五章  预算执行与控制
  第十条  财务投资管理公司根据董事长办公会下达的财务预算对各编制单位的预算执行情况进行监控。
  第十一条  预算执行:
  财务预算一经下达,各预算执行部门必须严格组织实施,将年度预算分解为季度、月度预算,以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
  第十二条  预算控制:
  财务投资管理公司根据董事长办公会下达的财务预算对各编制单位的预算执行情况进行监督、控制预算执行过程中

出现的偏差,查明原因、分清责任,及时协助预算执行部门纠正偏差或者调整预算。
  第六章  预算的调整及审批
  第十三条  财务预算年度预算在执行过程中遇到下列情况,方可进行适当调整:
  (一)集团经营发生重大调整,使财务预算与实际差距甚远。
  (二)市场发生重大变化,必须调整营销策略和产品结构。
  (三)突发事件及其他不可抗事件导致现行财务预算无法执行。
  (四)财务投资管理公司认为应该就实际情况进行调整。
  第十四条  财务预算调整的审批程序:
  (一)由财务预算执行部门向财务投资管理公司提出书面申请,阐明调整的理由和调整幅度,年度财务预算调整时间为年度中期。
  (二)财务投资管理公司对预算执行部门的预算调整申请进行审核分析,编制企业年度《财务预算调整方案》,提交董事长办公会审议批准,然后下达执行。
  (三)费用预算按照部门、年度总额控制。该部门所上报的费用预算支出按照季度划分,当该季度部门费用超出季度预算支出时,需要填制《(费用预算)季度调整审批单》(见附件3),使用下个季度的费用预算金额。本季度节约的费用也可以归属至下个季度使用。未经财务投资管理公司审批,严禁各项目费用之间相互替代使用。
  第七章  预算超支的审批
  第十五条  财务预算超支是指实际发生额超出财务预算金额。财务预算超支需要执行财务预算超支审批手续。
  预算按照部门、年度控制。本部门支出金额控制在本年度预算金额内。如果超出年度预算金额,需要填制《(财务预算)超支审批单》(见附件1)。费用预算超出年度预算金额,则需要填制《(费用预算)超支审批单》(见附件2)。
  第十六条  财务预算超支需办理如下手续(附件1):
  (一)经办部门填写财务预算超支规定相关表单。
  (二)部门负责人、部门分管领导签署意见。
  (三)财务审核、财务负责人签署意见。
  (四)董事长签署意见。
  (五)财务投资管理公司根据集团资金情况和支付款项的缓急程度安排资金支出。
  第八章  预算的分析与考核
  第十七条  财务预算的分析
  财务投资管理公司于每个季度结束后15日内,根据各个部门预算和实际执行情况,汇总预算执行情况表,下发到各个部门。各个部门报送财务预算执行情况说明。财务投资管理公司每季度汇总各部门财务预算,进行差异分析,并将《季度财务预算执行情况分析报告》报董事长。
  财务投资管理公司于每个年度结束后30日内,根据各个部门预算和实际执行情况,汇总部门预算执行情况表,下发到各个部门。并由各个部门对超支预算情况进行说明。财务投资管理公司汇总各部门预算执行情况,编制集团《年度财务预算执行情况分析报告》,报董事长办公会。
  第十八条  财务预算的考核
  财务投资管理公司根据各个部门财务预算的执行情况,按照《财务预算考核评价表》(见附件5)对部门进行打分。分值共计10分。部门财务预算考评得分将列入集团对部门的年度考核评价体系。
  第九章  附则
  第十九条  本流程由集团财务投资管理公司负责解释。
  第二十条  本流程自签发之日起施行。

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