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荣民集团财务会计电算化管理制度流程

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荣民集团财务会计电算化管理制度流程

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荣民集团财务会计电算化管理制度流程


  第一章  总则
  第一条  为了规范荣民控股集团的财务信息化工作,加强会计核算软件的使用管理,保障财务软件的正常运行,提高会计核算水平及工作效率,特制定本制度流程。
  第二条  本制度流程是依据《中华人民共和国会计法》《会计电算化管理办法》《会计电算化工作规范》的相关规定,结合集团公司实际业务制定。
  第二章  会计电算化的内容
  第三条  会计电算化的内容
  (一)会计电算化信息系统包括会计电算化岗位人员、计算机硬件、计算机软件、会计规范。
  (二)会计电算化的内容主要包括账务处理系统和报表子系统等。
  (三)会计电算化岗位设置应严格遵循“不相容岗位相分离”的原则,确保权责分工清晰,如系统操作岗与审核岗为不相容岗位,不得由同一职员兼任,会计电算化岗位包括系统管理员、系统操作员、凭证审核员、系统维护员、会计档案资料保管员等。
  (四)系统管理员负责操作人员的权限设置以及有关岗位的知识培训。
  (五)系统操作员按各自的基本会计岗位及权限使用会计软件处理相关业务。
  (六)凭证审核员负责对系统操作员记入系统的凭证进行审核,并对审核无误的记账。
  (七)系统维护员负责会计软件的正常运行并对出现的问题进行处理。
  (八)会计档案资料保管员负责对会计电算化系统打印出的会计资料按会计档案有关规定进行保管。
  (九)系统操作员与凭证审核员不能一人兼任,同时出纳不能担任系统操作员或凭证审核员。
  第三章  实施要求
  第四条  规定上机操作人员对会计软件的操作内容和权限,对操作密码要严格管理,杜绝未经授权人员操作会计软件。
  第五条  加强稽核制度,由专人负责对原始凭证和记账凭证的审核,预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。
  第六条  根据本集团实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
  第七条  建立计算机硬件、软件和数据管理制度,主要内容包括:
  (一)保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件,要经常对有关设备进行保养,保持设备的整洁,防止意外事故的发生。
  (二)确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份。
  (三)对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作,须经财务经理同意,报财务总监批准;在软件升级和硬件更换过程中,要保证实际会计数据的连续和安全,并由财务经理指定专人进行监督。
  (四)健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施,保证会计数据的完整性。
  (五)健全计算机病毒防范措施,未经允许不得在记账电脑上安装无关软件、文件。
  第四章  电算化档案管理
  第八条  建立电算化会计档案管理制度,主要内容包括:
  (一)电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据,以其他磁性介质或光盘存的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。
  (二)电算化会计档案要严格按照财政部有关规定由专人负责。
  (三)对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。
  (四)采用磁性介质保存会计档案,要定期进行检查,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
  (五)会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
  第五章  书面档案管理
  第九条  书面会计档案管理
  (一)打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。
  (二)打印输出的会计档案发生缺损时,必须补充打印,操作人员在打印输出的账页上签字盖章,财务经理签字盖章认可。
  (三)任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书面档案。
  第六章  附则
  第十条  本制度流程由财务投资管理公司负责解释。
  第十一条  本制度流程自签发之日起施行。

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