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荣民集团财务票据及印章管理制度流程

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荣民集团财务票据及印章管理制度流程

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                                                                                           荣民集团财务票据及印章管理制度流程
                                                                                                   

       第一部分  财务票据管理

       第一章  总则
  第一条  为加强集团财务票据的管理,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定,特制定本制度流程。
  第二条  本制度流程所指票据包括增值税普通发票、增值税专用发票、银行结算票据、内部收据及其他财务票据。
  第三条  集团财务投资管理公司为票据的管理部门,负责集团财务票据的领购、使用和保管。

       第二章  票据领购管理
  第四条  银行结算票据的管理
  (一)银行结算票据主要指银行汇票、支票、商业汇票、银行本票等。
  (二)出纳根据业务需要领购银行结算票据,并建立《票据使用登记簿》。对领购、使用的每一笔业务都应该予以登记票据号码、经办人、用途、金额、兑付并定期核对,妥善保管使用,出纳是空白票据保管的第一责任人。
  第五条  各类发票、收据的管理
  (一)发票管理员视发票的库存数量情况及时向税务部门提出领购申请,并设立发票领用登记簿,对发票的领、用、存等情况详细登记,并定期与库存票据核对。
  (二)财务投资管理公司指定专人保管空白收据并造册登记,出纳根据业务需求领取收据,定期交回收据存根。

       第三章  票据开具要求
  第六条  银行结算票据开具要求
  (一)出纳根据已核准的付款凭据签发银行票据,开具票据应按规定填写,出纳及印鉴管理人对票据金额和收款单位名称、用途等进行复核并加盖银行预留印签,禁止开具远期票据、空头支票、与银行预留印鉴不符票据,禁止开具无明确收款人、无金额、无日期的票据。
  (二)对于因故作废的银行结算票据,应及时加盖“作废”印章,详细登记,并与存根一起保存,年终时装订成册,与票据一并保存。
  (三)集团收取外单位银行结算票据,出纳应查检票据日期、金额、印章、用途等有效信息是否符合规定,并及时送存银行,严禁挪用、转让。
  第七条  各类发票、收据的开具要求
  (一)票据开具应根据国家税务机关对票据的管理要求,由指定人员依据实际业务情况据实开具。开具票据必须按票据号码顺序填开,项目填写齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印、内容一致。
  (二)开具红字发票时,应取得相关单位提供的凭据并收回原开具发票后,方可开具。
  (三)票据开具错误的必须全联作废后,方能重新开具。
  (四)开具发票的人员须和发票上显示的开票人一致,严禁用他人姓名开具发票。
  第四章  票据的使用
  第八条  银行结算票据的使用
  (一)现金结算起点以上的,应采用银行结算票据进行结算,银行结算票据应由出纳及印鉴管理人共同签发;出纳及印鉴管理人是已开具票据及相应印签取得的第一责任人。
  (二)提取备用金使用现金支票办理,并报请财务投资管理公司相关授权人批准。
  1. 同城业务应使用转账支票、汇兑等结算。
  2. 异地业务应使用银行汇票或者汇兑等结算。
  第九条  各类发票、收据的使用
  (一)票据实行登记制度,应分类设置购、领、销、存登记簿,详细记录各种票据的领购、发放、使用、回收和注销情况。
  (二)票据开具错误,应将全部联次作废,并加盖“作废”章予以注销;销货票据因故退回,应将所有联次全部收回,按联次粘贴于一处,并加盖“作废”章。
  第五章  票据的保管
  第十条  票据的保管
  (一)所有的票据应保管于保险柜(箱)内,空白票据原则上不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章保管;禁止携带已签章空白票据外出,特殊情况确须携带外出的,应报请相应授权人批准,并办理相应手续。
  (二)作废发票、报税务机关已缴销但需自行保存的发票和发票登记簿,应当保管十年。
  (三)票据管理人员发生变动,须与接管人员办理工作交接,交接内容包括未用票据、作废票据、票据登记簿等所有相关材料。必要时应对票据的使用和管理状态做出说明。
  (四)票据开具人员每月末将已开具的发票、《票据使用登记簿》一并交由发票管理员,由其审核发票的准确性、连续性、规范性,并装订成册、按序按号归档。
  第十一条  处罚条例
  对未按上述制度规定正确领购、使用、保管票据,视其情形处以100元~200元罚款,若情节严重造成损失的,追偿经济损失或追究法律责任。
  

       第二部  分财务印章管理
  第一章  总则
  第十二条  为规范集团财务印章管理,加强财务事项的监控力度、防范财务风险、保证公司资产安全,制定本流程。

       第二章  职责
  第十三条  集团财务投资管理公司为财务印章唯一管理部门,负责财务印章的管理,财务印章保管人为印章管理第一责任人。

       第三章  财务印章种类
  第十四  条集财务印章种类分为财务专用章、企业法人代表名章(私章)、发票专用章。

  第四章  印章管理要求
  第十五条  印章管理要求
  (一)集团及其分、子公司严禁一人保管支付款项所需的全部预留印鉴。
  (二)发票专用章和领购的空白发票及领购簿不得由同一人保管。
  (三)各印章保管人临时出差应交由主管领导代为保管。
    第五章  印章使用要求
  第十六条  印章使用要求
  (一)严禁在空白凭证、票据、空白表格类纸质上使用财务印章。
  (二)集团公司在银行开立银行存款账户时的预留财务专用章由集团公司统一备案、刻制。
  (三)财务印章原则上不得带出,确有必要时须履行审批手续,由两人共同携带办理有关业务。
  (四)财务印章的启用、更换、作废应填写“更换印鉴申请书”,并经集团财务负责人批准方可进行。
  (五)已更换、作废的财务印章由财务负责人安排专人保管,三年后经集团财务负责人批准方可销毁。
  (六)印章保管人应保证财务印章的安全,对印章的管理负有完全责任;发现损毁、丢失、被盗时立即通知开户银行及时登报进行公示,同时报告财务负责人、董事长。
  第三部分  附则
  第十七条  本制度流程由集团财务投资管理公司负责解释。
  第十八条  本制度流程自签发之日起施行。

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